大家好,今天来为大家分享采购如何避免查账的一些知识点,和采购行为不规范审计建议的问题解析,大家要是都明白,那么可以忽略,如果不太清楚的话可以看看本篇文章,相信很大概率可以解决您的问题,接下来我们就一起来看看吧!
本文目录
采购项目需要审计吗
采购项目是财政资金,需要审计
采购如何避免查账
采购要避免查账,首先要做好采购本职工作,采购严格按照需求订货入库,不盲目进货,不库存积存,不采购质量差的材料,坚持货比三家,多方询价,确保质量满足价格较低的供应商采购,订立的合同履行审批手续,支付的货款严格按合同约定,及时报销,不参与供应商吃请。
材料采购合同审计管理办法
第一条为了强化公司物资(设备)管理,规范物资(设备)采购行为,控制物资(设备)采购价格,降低采购成本,堵塞物资(设备)采购管理过程中的漏洞,维护公司的合法权益,特制订本办法。
第二条本办法适用于公司所属各部门及项目部所需物资(包括材料、设备、施工机械、低值易耗品等各类物品)的采购管理。审计范围包括物资需用计划及采购计划的编制、审批、招标采购、委托加工、验证、付款等物资采购工作的全过程
加强企业会计核算的审计建议
财务管理中存在的主要问题
收支管理不规范。有的单位将预算外资金收入不按规定上缴财政,截留、挪用、坐收坐支;固定资产租赁收入不及时入账,更有甚者将固定资产租赁收入游离于账外或私设“小金库”等问题。支出无预算控制,重大决策没有经过规定的民主决策程序、重大经费开支不经集体研究;支出审核不严格、内部监管乏力,发票内容笼统、无附件,报销审批手续规;虚列支出,如以“办公用品”、“会议费”、“电脑耗材”、“印刷品”名义列支请客、送礼等费用。
往来账管理混乱。有的单位暂存款(应付款)长期挂账,数额较大,如专项资金、捐赠资金、结余经费,工程项目资金当年未使用完的结转等,滞留在账面时间长短不一,有的专项资金被挤占、挪用;暂付款(应收款)滚存余额大,如工程借款、私人借款、历史遗留问题等长期不清理,有的己无法找到当事人。
票据管理不严格。有的单位未建立领用登记制度;有的单位自行购买、印制的票据乱借、乱撕等行为。
固定资产管理不力。有的单位采购不能严格执行,对应当实行集中采购的政府采购机构实行集中采购;有的单位固定资产未建立台账,购进的固定资产不登记,如:笔记本电脑、照相机、摄像机等被个人长期占用;有的单位固定资产转让、拍卖、报废、处置不评估、不报批,拆迁、新建固定资产不及时作账务处理等等。
银行账户、现金管理使用不按规定。有的单位银行存款、库存现金不日清、月结,月末总账会计与出纳不对账,出现总账与现金日记账不符;有的单位出借银行账户、将资金转移到个人卡或存单、公款私存、短期挪用;有的单位库存现金大、白头条低库、超范围使用现金、坐收坐支、公款外借等问题。
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